Одинцово в соц сетях:

Заплати налоги и … получи налоговый вычет

Опубликовано: 31.03.2010 в 19:32

Автор:

Категории: Новости

Тэги: ,,

Заявить о своем праве на вычет и получить реальную выгоду далеко не каждому налогоплательщику удается. Одна из причин состоит в том, что налогоплательщику вовремя не разъяснили как ему поступить.

Однако, несмотря на лаконичное изложение правил получения налоговых вычетов в Налоговом Кодексе РФ, ответов налоговых и финансовых органов, разобраться в них не просто и профессиональному налоговому консультанту.

На вопросы, которые волнуют налогоплательщиков, отвечает генеральный директор ООО «Фирма «Аудитор» Анджелина Мигунова

— Кто обязан представить декларацию 3-НДФЛ?

В обязательном порядке подают две группы физических лиц:

1. Индивидуальные предприниматели и занимающиеся частной практикой лица (нотариусы, адвокаты);

2. Граждане, получившие налогооблагаемые доходы от других граждан или от организаций и предпринимателей, которые не исчисляли или не удержали при выплате таких доходов НДФЛ, в том числе:

-получение разовых доходов от оказания услуг другим гражданам (сдача в аренду физическим лицам жилья и прочего имущества);

-продажа (мена) своего имущества или имущественных прав (передача, продажа другим физическим лицам регистрируемых транспортных средств, объектов недвижимости, долей в ООО и ценных бумаг);

-получение доходов за пределами Российской Федерации;

-при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)

-Для кого подача декларации не обязанность, а право?

Физические лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, имеют право представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства, в том числе для получения налоговых вычетов.

-Сроки представления декларации

1. Физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, должны подать декларацию в ИФНС по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Физические лица, заявляющие свое право на получение различных социальных вычетов или имущественного налогового вычета по приобретению или строительству жилого помещения, вправе представить декларацию в связи с получением этих вычетов в любое время в течение года.

3. Если у налогоплательщика одновременно имеется как обязанность по представлению декларации, так и право на получение социального или имущественного вычета, то гражданин должен подать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

-Способ представления декларации

1. Форма 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства (учета) налогоплательщика лично или через законного или уполномоченного представителя либо отправляется по почте с описью вложения.

2. При подаче декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи она заверяется электронной цифровой подписью.

3. В настоящее время налогоплательщики могут представлять декларацию в налоговую инспекцию на съемном носителе (дискете, флэш-карте) с приложением распечатанной декларации, заверенной подписью налогоплательщика или его представителя

-В какой налоговый орган надо представлять декларацию?

Физические лица, зарегистрированные по месту жительства, а также граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства.

-Подтверждающие документы: какие и когда подавать?

Пакет документов на имущественный вычет

  1. Паспорт (копия)
  2. ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации) (копия)
  3. Договор купли-продажи квартиры (копия)
  4. Акт приемки-передачи квартиры (копия)
  5. Свидетельство о государственной регистрации права (копия)
  6. Документы, подтверждающие оплату квартиры (платежные поручения, квитанции, расписка) (копии)
  7. Справка о доходах физического лица за год 2-НДФЛ (оригинал)

Пакет документов на социальный вычет (обучение)

  1. Паспорт (копия)
  2. ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации) (копия)
  3. Лицензия на осуществление образовательной деятельности (копия)
  4. Справка об обучении в образовательном учреждении (оригинал)
  5. Договор оказания платных образовательных услуг (копия)
  6. Квитанция об оплате (копия)
  7. Справка о доходах физического лица за год 2-НДФЛ (оригинал)

    Пакет документов на социальный вычет (лечение)

  1. Паспорт (копия)
  2. ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации) (копия)
  3. Лицензия на осуществление медицинской деятельности (копия)
  4. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (оригинал)
  5. Договор оказания платных медицинских услуг (копия)
  6. Документы, подтверждающие оплату медицинских услуг (квитанция, чек, квитанция к приходному кассовому ордеру)
  7. Справка о доходах физического лица за год 2-НДФЛ (оригинал)

    Подтверждающие документы сдаются одновременно с подачей декларации 3-НДФЛ.

    -Сроки проведения проверки декларации 3-НДФЛ

    Решение о возврате налога будет принято после камеральной проверки не позднее 3 месяцев с даты представления декларации 3-НДФЛ.

На какие новшества в законодательстве по налогу на доходы физических лиц следует обратить внимание налогоплательщикам?

Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ внесены ряд изменений в главу 23 НК РФ.

Налогоплательщик вправе:

    • При покупке земельного участка (или его доли), предназначенного для индивидуального строительства, или участка вместе с домом налогоплательщик при наличии соответствующих подтверждающих документов вправе воспользоваться имущественным вычетом (абз. 5 и 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
    • Применить имущественный вычет без ограничения можно в отношении процентов по кредитам, предоставленным банками в целях перекредитования займов, которые были использованы для строительства или покупки жилья (абз. 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
    • Имущественный налоговый вычет с сумм, полученных при продаже имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе), которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, не должен превышать 250 тыс. руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
    • Расходы по разработке проектно-сметной документации на проведение отделочных работ в приобретенной квартире или комнате учитываются при получении имущественного вычета (абз. 15 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
    • При продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет, декларацию по НДФЛ подавать не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
    • Не облагается налогом материальная выгода от экономии на процентах при перекредитовании займов на строительство или приобретение жилья и земельных участков вместе с домами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
    • Налогоплательщик вправе обратиться к своему работодателю за получением социального вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования (п. 2 ст. 219 НК РФ).
    • Для получения вычетов по НДФЛ налогоплательщик при подаче в инспекцию декларации по окончании налогового периода не обязан прилагать к ней отдельное письменное заявление (п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 2 ст. 220, п. 3 ст. 221 НК РФ).
    • В декларации по НДФЛ можно не указывать доходы, освобождаемые от налогообложения, а также те, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами (п. 4 ст. 229 НК РФ).

— Декларация 3 НДФЛ очень объемная, нужно ли подавать ее в полном объеме?

До 30 апреля 2010 года налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы декларацию по налогу на доходы физических лиц -3-НДФЛ

Форма декларации, утвержденная приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н. обязательными к заполнению являются титульный лист и раздел 6 декларации. Все остальные листы декларации заполняются по необходимости — в зависимости от цели подачи декларации.

-Как быстро определить старая или новая Декларация 3-НДФЛ перед Вами?

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2009 году, изменена в 2010 году. Изменения внесены в форму декларации на основании Приказа Минфина России от 29 декабря 2009 N 145н. Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2009 год содержит лист Г3, которого в форме 3-НДФЛ 2008 года не было.

-Нужно ли заполнять декларацию 3-НДФЛ при продаже старых автомобилей?

Изменения в порядок исчисления НДФЛ, внесенные Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ (ред. 27.12.2009), в частности, облегчили жизнь людям, продающим собственные легковые автомобили, бывшие в употреблении более 3-х лет. Теперь подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в этих случаях больше нет необходимости.

Согласно статье 1 п.2 п.п. б Закона №202-ФЗ, вносятся изменения в статью 217 Налогового Кодекса. Список доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налога на доходы) будет дополнен пунктом 17.1 следующего содержания: "доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности".

Выше описанные доходы от продажи старых автомобилей, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, согласно пункту 6 статьи 1 Закона №202-ФЗ, исключены из статьи 228 Налогового Кодекса, определяющей порядок исчисления и уплаты налога на доходы физическими лицами при продаже собственного имущества.

Таким образом, поскольку доходы от продажи легковых автомобилей, квартир, дач и другого имущества, находившегося 3 и более лет у одного собственника, исключены из списка доходов, определенных статьей 228, то, согласно статье 229 Налогового Кодекса "Налоговая декларация", подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ по факту данных доходов не обязательно.

— Супруги приобрели жилье в совместную собственность. Каким образом супруг может подтвердить право на вычет, если оплату долевой собственности он произвел одним платежным документом за себя и супругу?

Если собственность была приобретена супругами и оформлена в совместную собственность проблема решается просто. Вам следует руководствоваться положениями пункта 2 ст.256 Гражданского кодекса РФ и ст.33,34 Семейного кодекса РФ .Статьи устанавливают законный режим имущества супругов: имущество нажитое супругами во время брака , является их совместной собственностью , если договором между нами не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значение , на имя кого из супругов оно приобретено либо кем из супругов внесены денежные средства.

Вычет может предоставляться как одному так и обоим супругам ( в пропорции , установленной в их заявлении) .

Если имущество оформлено в долевую собственность, потребуются дополнительные документы, подтверждающие факт несения расходов всеми собственниками. Например, оформление доверенности, в которой одному из собственников поручается внесение денежных средств в оплату стоимости приобретаемого имущества за другого собственника. Необходимо обратить внимание на дату оформления доверенности. Дата оформления доверенности должна предшествовать дате фактической оплаты приобретаемого имущества.

Физическое лицо является налоговым резидентом РФ, имеет счет в иностранном банке, иностранный банк начисляет проценты. Признается ли он плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ, и, в частности, ввиде процентов по вкладам в иностранном банке?

В ст. 214.2 НК РФ предусмотрено, что в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.

Положения ст. 214.2 НК РФ применяются в отношении доходов в виде процентов по вкладам в банках независимо от места их нахождения.

В Письме Минфина России от 20.01.10 разъяснено, что если величина процентов не превышает 9, то платить НДФЛ в российский бюджет и декларировать такие доходы нет необходимости

Я считаю, к комментируемому письму нужно подходить с большой долей осторожности, так как в раннее опубликованном письме Минфина России от 03.06.09 № 03-04-05-01/410 четко заявлено, что все суммы процентов, полученные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом РФ, от иностранного банка от размещения средств на депозитном счете, являются доходом, подлежащим декларированию на территории РФ и налогообложению НДФЛ.

— Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет в связи с реализацией доли в имуществе без продажи объекта в целом?

В подпункте 1 пункта 1 статьи 256 НК РФ говорится именно «о реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности», а не о долях такого имущества. То есть подразумевается ситуация, когда предметом договора –купли –продажи является имущественный объект в целом.

Следовательно, при продаже имущества путем заключения нескольких договоров купли — продажи, предметом которых являются соответствующие доли в имуществе, распределение суммы вычета не происходит. Каждый из продавцов получает его в полном размере.

Комментарии

Комментарии